91财税解答： 　　【问题】　　在对某公司2009年度进行汇算清缴时，发现一些2008年底的发票。比如有2008年12月的发票，2009年1月入的账。应如何处理？　　【解答】　　《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不...

91财税解答： 　　根据企业所得税法规定，年度终了后5个月之内，居民企业所得税纳税人应进行企业所得税汇算清缴。企业在按照税法规定认真搞好汇算清缴的同时，要对企业的纳税情况进行分析，尽可能减少税收风险，尤其需要注意做好以下15个方面的工作。 　　，依法享受税收优惠。为扶持和鼓励企业发展，制定了一系列相应的税收优惠政策...

91财税解答： 　　本文从企业财务核算的角度，逐一探讨汇算清缴与年终结账应关注的事项。　　1.税务罚款　　税法规定：《企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除：“(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(二)企业所得税税款;(三)税收滞纳金;(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;(五)...

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。征收时间 《中华人民共和国企业所得税法》...

91财税解答： 　　企业所得税汇算清缴一般涉及两方面调整：一是账务调整，一是纳税调整。　　账务调整只是针对违反会计制度规定所做账务处理的调整，纳税调整则是针对会计与税法差异的调整。前者必须进行账内调整，通过调整使之符合会计规定；后者只是在账外调整，即只在纳税申报表内调整，通过调整使之符合税法规定。　　由于应纳税所得额的计算...

91财税解答： 　　新《企业所得税法》施行以来，税务总局对2008年度之前或之后的税收政策执行及程序性操作方面不断作出调整。2010年度汇算清缴工作即将开始，纳税人应在收入、成本费用、应纳税所得额和应纳税额结转抵扣(免)事项等方面，予以特别关注并作好相应的涉税调整。　　无限期结转抵扣(免)项目　　(一)广告宣传费的处理...

一年一度的汇算清缴申报时间从开年到现已过去了半年了，不少纳税人现在已经按照税务局要求将汇算清缴完成了，但是也有许多纳税人实际上并不知道什么是汇算清缴，为什么要做汇算清缴，做汇算清缴需要留意哪些问题？仅仅是按照税务局要求公事公办。接下来由91财税财税专家来给各位纳税人说明一下。 一、什么是汇算清缴？所谓汇算清缴是针对企业所得税说的。所得税是依照每三个月核算预缴,平常不...

91财税解答： 　　【问题】　　我公司2010年按25%预缴的所得税，但是2011年年初我们申请了小型微利企业，所以我们2010年所得税汇算清缴时多交了5%的所得税，税额为2641.16元，2011年第三季度所得税我想抵减一部分税款，2011年第三季度应交4768.15元所得税，递减后我实际交2126.99元，我怎么做账务...

91财税解答： 　　2010年，税务总局发布了《企业重组业务企业所得税管理办法》（税务总局公告2010年第4号）（以下简称《办法》），《办法》与2009年发布的《财政部、税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）（以下简称《通知》）共同构成了对企业重组业务企业所得税处理较为...

91财税解答： 　　进入第四季度，企业财务人员开始陆续盘点全年收成，匡算应税利润，着手准备一年一度的汇算清缴工作。但实际上，除了有条件的大中型企业设有专门的税务部外，绝大多数中小企业的财务人员身兼财税双项职能。在这种情形下，既要保证核算准确，又要确保纳税正确，对他们来说是个不小的挑战。为此，笔者结合今年出台的新政策，就企业...