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91财税解答： 　　【问题】　　企业在填报企业所得税年报表时，发现季度企业所得税多预缴了，应该怎样处理?　　【解答】　　根据《企业所得税汇算清缴管理办法》第十一条规定，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款;预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规...

基于目前的金融体制，出于成本、时间等考虑，我国很多企业会向关联方借款。为了防止资本弱化，许多都对关联方利息支出税前扣除有专门的税收规定。新《企业所得税法》第四十六条规定:“企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。”财政部、税务总局相继颁布了配套文件《关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》...

在大力支持创业的今天，只要注册的企业正常经营并且获得了盈利都需要缴纳企业所得税，然而不同的企业以及行业都有着不同的征收标准，目前我国六类规定企业必须缴纳企业所得所，分别为国有企业、集团企业、私营企业、两营企业、股份制企业和有生产经营所得和其他所得的其他组织，那么企业所得税的税额如何计算呢?...

91财税解答： 　　【问题】　　房地产开发企业在开发项目中建造的物业管理场所，应如何进行企业所得税处理?　　【解答】　　根据《税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》(国税发[2009]31号)第十七条规定，企业在开发区内建造的会所、物业管理场所、电站、热力站、水厂、文体场馆、幼儿园等配套设施，...

疑问：好多财务人员经常问：公司向个人借款，发生的借款利息费用经常没法取得发票，能否在企业所得税前扣除？答复：企业向个人借款，向其支付利息，若是取得收据不能在企业所得税前扣除，企业可要求个人到税务机关代开发票，取得正规发票，方可按规定在税前扣除。提醒：...

91财税解答： 企业所得税分录编制该怎么做？小编来举个例子说明一下：（所得税率25%）比如一家企业会计利润100万，此时固定折旧上面：会计处理40万税务局只认30万，其中相差10万以后给你抵扣。那么此时会计与税务局在打架，但会计是，可以通过分录来协调彼此关系。步：会计肯定要坚持会计处理结果：就是100万 *25%=...

企业所得税有税前扣除项目，想必各位老板应该都有听说，那么具体有哪些项目需要扣除呢，有没有一个标准呢？带着这些问题91财税财税小编带您详细了解一番。 一、工资薪金 根据《税务总局关于企业工资薪金以及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）： （一）企业“合理工资薪金”是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或者相关管理机构制定的工资薪金制度规定实际发放给员工的...

广东省财政厅，税务总局广东省税务局：根据国务院批复的《横琴国际休闲旅游岛建设方案》有关要求，为进一步推动横琴国际休闲旅游岛建设，现就横琴新区企业所得税优惠目录增列旅游产业项目问题通知如下：一、在横琴新区企业所得税优惠目录中增列有关旅游产业项目。横琴新区内享受减按15%税率征收企业所得税优惠政策的鼓励类产业企业，统一按照《横琴新区企业所得税优惠目录（2019版）》执行。二、横琴新区内鼓励类产业企...

某制药股份有限公司系高新技术企业，在2009年度汇算清缴中，其企业以上年度可弥补亏损160万元，2009年度经调税调整后汇算，应纳税项目所得额为-430万元，另外其企业当年还发生能单独准确核算的符合条件的药品开发技术转让收入600万元，技术转让成本和相关税费60万元，技术转让所得540万元。为此，该公司按照《税务总局关于企业的免税所得弥补亏损问题的通知》(国税发〔1999〕34号)的规定，将免税所得对企业当年和以前年度亏损进行了弥补处理后，结转以后年度可弥补亏损50万元，税务......