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某企业4月1日向银行借款500万元用于AB两个项目建设(A项目200万,B项目300万),借款期限1年。当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元。A项目于10月31日竣工结算并投入使用。11月和12月A项目借款支付利息如何处理?是计入成本还是作为财务费用?...
91财税解答: 税务总局《增值税若干具体问题的规则》对有些货品的纳税规划作了如下规则: (一)货品期货(包括产品期货和贵金属期货),应当征收增值税。 (二)银行出售金银的业务,应当征收增值税。 (三)融资租借业务,不管租借的货品的所有权是不是转让给承租方,均不征收增值税。 (四)根本缔造单位和从事建筑安装业务的...
91财税解答: 三、通常交税人的增值税核算 通常交税人选用购进扣税法核算增值税应交税额,其根本核算公式为: 应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额 应交税额的核算与否,取决于当期销项税额与当期进项税额是不是,因此,通常交税人的增值税核算可按如下步骤进行: (一)当期销项税额的承认与核算 当期销项税额...
导读:企业利用资金进行投资,资产持有期间发生的收益、处置资产取得的收益,都可以通过投资收益科目进行核算。取得收益时,又该如何进行账务处理?投资企业固定收益会计处理应该怎么做?固定收益的资产有哪些?...
91财税解答: 《税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税管理办法》(税务总局公告2012年第24号)规定,对生产企业已申报办理免抵退税的出口货物,如果跨年度发生退运,或者跨年度依照规定应当适用免征增值税政策,或者跨年度依照规定应当适用征收增值税政策,生产企业应当依照规定补缴免抵退税额。由于适用政策不同,其相应会计处...
91财税解答: 现行的法规对误餐补助如何进行会计核算并没有明确处理规定,但是根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》和《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》(财企[2009]242号)有关规定,可以认定其具有工资性质,应在“应付职工薪酬——工资”会计科目中核算。 《企业会计准则第9号——职工薪酬》规定的职工薪酬...
91财税解答: 在企业财务管理的实践中,有时会发生这样一些业务,购销双方发生交易和经济往来,在资金尚未收付时,销售方已经开具增值税发票并交付给购买方;或者,销买方所开具的发票金额大于实际的收款金额。那么,这种情况是否符合规定呢?购销双方应当如何进行税务和会计处理呢?政策规定1、《中华人民共和国发票管理办法》第23条:开具发...
91财税解答: 案例【例】企业将房屋对外出租,签订了一年租赁协议,租赁期自2017年1月至2017年12月,2016年12月一次性收取了全年的租金120万(不含税)且开具发票:增值税涉税处理财税〔2016〕36号附件1《营业税改征增值税试点实施办法的规定》第四十五条规定,增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为:(二)纳税人提供...