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91财税解答: 纳税年度结束了,企业有些业务并没有结束。例如有些劳务工期很长,超过1年,或者没超过1年却出现跨年度的情况。对跨年度劳务,财务上该如何确认收入、结转成本,税收上又是如何规定的?由于会计准则和税收法规的出发点不同,处理上也存在差异。 会计规定 一、提供劳务交易的结果能够可靠估计 提供劳务交易的结...
91财税解答: 【问题】 对跨年度工程,如果持续时间不超过12个月,如何确认收入? 【解答】 根据《税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函[2008]875号)第二条的规定,企业在各个纳税期末,提供劳务交易的结果能够可靠估计的,应采用完工进度(完工百分比)法确认提供劳务收入。因此,对于跨年度工...
91财税解答: 【问题】 跨年度租金收入应如何确认缴纳企业所得税? 【解答】 根据《实施条例》第十九条的规定,企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入,应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中,如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据《实施...