91财税解答： 　　【问题】 　　我司是一家外商独资企业，今年10月，我司占股70%的子公司（外方占30%）董事会同意用未分配利润向股东分红9400万，其中该部分未分配利润包含了08年1月1日之前的已实现的4600万。然后我司用从子公司分配来的利润6580万全部在今年11月再向外方分红。按财税[2008]1号文规定，200...

91财税解答： 　　【问题】　　企业处置资产时如何进行所得税处理?哪些情况应按照视同销售确认收入?　　【解答】　　根据《税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函[2008]828号)规定：“一、企业发生下列情形的处置资产，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资...

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公司所得税也是对国内公司或经营机构在我国的加工业务征收的所谓或其他所谓所得税。 纳税人类别大于企业所得税。 对于中华人民共和国境内所有具有独立经济预算的内资公司或其他组织，企业所得税纳税人包括以下6类:...

91财税解答： 关于小型微利企业的认定标准，问及财务人员基本都是信手拈来，无非是三大指标：资产、人员、应纳税所得。然而在汇算清缴申报中，很多企业还是出现了问题。这是怎么回事？错误确认方法企业在确认是否符合小型微利企业的条件时，所犯错误主要是以下几种情况：错误一：资产总额部分企业，是按照以下方法计算企业资产总额：1、资产总额...

91财税解答： 餐费支出是企业经常发生的支出.那么,会计受理了一张就餐费的发票该如何进行会计、税务处理呢?昨天,一位在企业做会计的网友发来问题:最近公司业务部小李来报销一项餐费支出,金额1080元.问:该如何进行会计和税务处理?这类问题,工作中经常遇到,看似简单,其实能准确回答也不简单,因为,一张餐费发票的背后存在着不同的...

企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时有三种方式。按照月度或者季度的实际利润额预缴按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴按照经税务机关认可的其他方法预缴预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更所以我们看到企业所得税月（季）度预缴纳税申报表主表上也是列示了这三种申报方式。下面就把种预缴法的一些填法重点说一下。1、以按实际利润额要注意不要把这里的实际利润额等同于会计...

91财税解答： 企业所得税分录编制该怎么做？小编来举个例子说明一下：（所得税率25%）比如一家企业会计利润100万，此时固定折旧上面：会计处理40万税务局只认30万，其中相差10万以后给你抵扣。那么此时会计与税务局在打架，但会计是，可以通过分录来协调彼此关系。步：会计肯定要坚持会计处理结果：就是100万 *25%=...

91财税解答： 　　【问题】　　企业在填报企业所得税年报表时，发现季度企业所得税多预缴了，应该怎样处理?　　【解答】　　根据《企业所得税汇算清缴管理办法》第十一条规定，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款;预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规...

基于目前的金融体制，出于成本、时间等考虑，我国很多企业会向关联方借款。为了防止资本弱化，许多都对关联方利息支出税前扣除有专门的税收规定。新《企业所得税法》第四十六条规定:“企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。”财政部、税务总局相继颁布了配套文件《关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》...