91财税解答： 应交增值税定义应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。计算公式应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)...

91财税解答： 四月征期，关于小规模纳税人的申报，你知道小规模纳税人增值税优惠政策及征收率、按季度申报与按月申报的增值税会计处理有什么不同吗？小编为你整理，详情请看下文。一、小规模纳税人征收率1 小规模纳税人增值税征收率为3%，财政部和税务总局另有规定的除外。2 小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减...

91财税解答：江苏省某企业将闲置厂房出租给他人使用，租赁期为2009年5月1日～2010年4月30日，合同约定租金120万元在2010年4月租赁期满一次性收取。2009年，该企业亏损40万元。由于资金周转困难，该企业要求承租人先行支付2009年度已使用8个月的租金80万元。2010年1月，该企业收到了承租人交来的租金80万元(未开具发票)，已确定为上年度收入并向主管税务机关申报缴纳了营业税4万元(80×5%)、房产税9.6万元(80×12%)及其他相关税款(本案分析暂不考虑)......

截至2009年底，哪些资产减值准备、风险准备等准备金支出可以税前扣除?根据《企业所得税法》第十条及其《企业所得税法实施条例》第五十五条规定，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出，不得税前扣除。与生产经营有关且符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出，准予税前扣除。...

导读：有的企业在生产建设期长，根据企业的经营特点，缴纳税费的时候和其他企业有所差别。有的企业在外地设立分支机构或分公司等，销售产品取得收入，需要在外地预缴税金，回所在地进行汇总清算。外地预交增值税会计分录应该怎么做？...

91财税解答： 缴纳增值税的会计处理说简单也不简单，常见的6笔会计处理如下，一起来学习一下吧！会计处理1：我是一家增值税小规模纳税人公司，2017年6月6日银行扣税成功，缴纳了上月增值税2万元。账务处理如下：借：应交税费-应交增值税2万元贷：银行存款2万元会计处理2：我是一家建筑施工公司，属于增值税一般纳税人，项目由于属于...

91财税解答： 今天和同事讨论财会[2016]22号文，引爆了一个问题的争论：暂估费用的时候，是暂估含税金额还是不含税金额？我的观点是暂估金额是不含税金额。理由如下在22号文中，在“二账务处理”中有如下表述：（一）取得资产或接受劳务等业务的账务处理。1．采购等业务进项税额允许抵扣的账务处理。按当月...

91财税解答： （一）、增值税"进项税额转出"业务分析进项税额转出是指企业外购货物或接受劳务，原用于生产性应税项目，并已将增值税计入"应交税费--应交增值税（进项税额）"账户，但后来又改变用途等，使抵扣链中断，按增值税法规定，其进项税额不能抵扣，应将已确认的进项税额予以转出，计入相关资产的成本或损失中。《中华人民共和国增值...

某企业4月1日向银行借款500万元用于AB两个项目建设（A项目200万，B项目300万），借款期限1年。当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元。A项目于10月31日竣工结算并投入使用。11月和12月A项目借款支付利息如何处理？是计入成本还是作为财务费用？...