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91财税解答: 《税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税管理办法》(税务总局公告2012年第24号)规定,对生产企业已申报办理免抵退税的出口货物,如果跨年度发生退运,或者跨年度依照规定应当适用免征增值税政策,或者跨年度依照规定应当适用征收增值税政策,生产企业应当依照规定补缴免抵退税额。由于适用政策不同,其相应会计处...
91财税解答: 现行的法规对误餐补助如何进行会计核算并没有明确处理规定,但是根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》和《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》(财企[2009]242号)有关规定,可以认定其具有工资性质,应在“应付职工薪酬——工资”会计科目中核算。 《企业会计准则第9号——职工薪酬》规定的职工薪酬...
91财税解答: 案例【例】企业将房屋对外出租,签订了一年租赁协议,租赁期自2017年1月至2017年12月,2016年12月一次性收取了全年的租金120万(不含税)且开具发票:增值税涉税处理财税〔2016〕36号附件1《营业税改征增值税试点实施办法的规定》第四十五条规定,增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为:(二)纳税人提供...
91财税解答: 缴纳增值税的会计处理说简单也不简单,常见的6笔会计处理如下,一起来学习一下吧!会计处理1:我是一家增值税小规模纳税人公司,2017年6月6日银行扣税成功,缴纳了上月增值税2万元。账务处理如下:借:应交税费-应交增值税2万元贷:银行存款2万元会计处理2:我是一家建筑施工公司,属于增值税一般纳税人,项目由于属于...
91财税解答: 今天和同事讨论财会[2016]22号文,引爆了一个问题的争论:暂估费用的时候,是暂估含税金额还是不含税金额?我的观点是暂估金额是不含税金额。理由如下在22号文中,在“二账务处理”中有如下表述:(一)取得资产或接受劳务等业务的账务处理。1.采购等业务进项税额允许抵扣的账务处理。按当月...
91财税解答: 《税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税管理办法》(税务总局公告2012年第24号)规定,对生产企业已申报办理免抵退税的出口货物,如果跨年度发生退运,或者跨年度依照规定应当适用免征增值税政策,或者跨年度依照规定应当适用征收增值税政策,生产企业应当依照规定补缴免抵退税额。由于适用政策不同,其相应会...
91财税解答: (一)、增值税"进项税额转出"业务分析进项税额转出是指企业外购货物或接受劳务,原用于生产性应税项目,并已将增值税计入"应交税费--应交增值税(进项税额)"账户,但后来又改变用途等,使抵扣链中断,按增值税法规定,其进项税额不能抵扣,应将已确认的进项税额予以转出,计入相关资产的成本或损失中。《中华人民共和国增值...
某企业4月1日向银行借款500万元用于AB两个项目建设(A项目200万,B项目300万),借款期限1年。当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元。A项目于10月31日竣工结算并投入使用。11月和12月A项目借款支付利息如何处理?是计入成本还是作为财务费用?...
91财税解答: 房地产开发企业是以营利为目的,从事房地产开发和经营的企业,房地产通常以土地、建筑物及房地合一等三种形态存在。房地产开发企业具有高投入、高风险、回报周期长、综合性强、关联效应大等特征,销售方式一般包括现房销售、期房销售,当前房地产开发企业普遍采用期房销售方式。所谓期房销售是指房地产开发企业从取得商品房预售...
91财税解答: 税务总局《增值税若干具体问题的规则》对有些货品的纳税规划作了如下规则: (一)货品期货(包括产品期货和贵金属期货),应当征收增值税。 (二)银行出售金银的业务,应当征收增值税。 (三)融资租借业务,不管租借的货品的所有权是不是转让给承租方,均不征收增值税。 (四)根本缔造单位和从事建筑安装业务的...