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91财税解答: 【案例】一家建筑公司去年7月1日租赁了一台安全设备用于建筑工地,既用于一般计税项目、有的时候也用于简易计税项目。年租金不含税金额20万元,租金半年支付一次。对方可以开具增值税专用发票,请问:设备租金取得的专票能否抵扣增值税?【分析】1、去年支付的10万元设备租金,即便是取得专票也不得全部抵扣增值税;进项税额...
91财税解答: 【问题】 我公司最近把一栋房子出租了,收到2年的租金收入,请问这种跨年的收入应如何确认收入? 【解答】 根据《税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)文件条关于租金收入确认问题规定:根据《实施条例》第十九条的规定,企业提供固定资产、包装物或者其他有...
91财税解答: 【问题】 我公司最近把一栋房子出租了,收到2年的租金收入,请问这种跨年的收入应如何确认收入? 【解答】 根据《税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)文件条关于租金收入确认问题规定:根据《企业所得税法实施条例》第十九条的规定,企业提供固定资产、包装物...
91财税解答: 一、租金收入的所得税处理 《税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)(以下简称“通知”)对提前收取租金的情形进行了重新规定:如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据《条例》第9条规定的收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收...
91财税解答: 企业在生产经营过程中,有时把闲置资产对外出租。租金收入的确认会计准则规定,企业的租金收入同时满足下列条件的应当确认收入:一是相关的经济利益能够流入企业;二是收入的金额能够合理地计量。而税收条例规定,租金收入应当按照合同约定的承租入应付租金的日期确认实现。这一规定,已经不完全属于权责发生制,而更接近于收付...
91财税解答: 【问题】 跨年度租金收入应如何确认缴纳企业所得税? 【解答】 根据《实施条例》第十九条的规定,企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入,应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中,如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据《实施...