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91财税解答: 【问题】 我司是一家外商独资企业,今年10月,我司占股70%的子公司(外方占30%)董事会同意用未分配利润向股东分红9400万,其中该部分未分配利润包含了08年1月1日之前的已实现的4600万。然后我司用从子公司分配来的利润6580万全部在今年11月再向外方分红。按财税[2008]1号文规定,200...
91财税解答: 【问题】 企业处置资产时如何进行所得税处理?哪些情况应按照视同销售确认收入? 【解答】 根据《税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函[2008]828号)规定:“一、企业发生下列情形的处置资产,除将资产转移至境外以外,由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变,可作为内部处置资...
公司所得税也是对国内公司或经营机构在我国的加工业务征收的所谓或其他所谓所得税。 纳税人类别大于企业所得税。 对于中华人民共和国境内所有具有独立经济预算的内资公司或其他组织,企业所得税纳税人包括以下6类:...
91财税解答: 关于小型微利企业的认定标准,问及财务人员基本都是信手拈来,无非是三大指标:资产、人员、应纳税所得。然而在汇算清缴申报中,很多企业还是出现了问题。这是怎么回事?错误确认方法企业在确认是否符合小型微利企业的条件时,所犯错误主要是以下几种情况:错误一:资产总额部分企业,是按照以下方法计算企业资产总额:1、资产总额...
91财税解答: 餐费支出是企业经常发生的支出.那么,会计受理了一张就餐费的发票该如何进行会计、税务处理呢?昨天,一位在企业做会计的网友发来问题:最近公司业务部小李来报销一项餐费支出,金额1080元.问:该如何进行会计和税务处理?这类问题,工作中经常遇到,看似简单,其实能准确回答也不简单,因为,一张餐费发票的背后存在着不同的...
企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时有三种方式。按照月度或者季度的实际利润额预缴按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴按照经税务机关认可的其他方法预缴预缴方法一经确定,该纳税年度内不得随意变更所以我们看到企业所得税月(季)度预缴纳税申报表主表上也是列示了这三种申报方式。下面就把种预缴法的一些填法重点说一下。1、以按实际利润额要注意不要把这里的实际利润额等同于会计...
91财税解答: 【问题】 一般纳税人企业2009年购进一批酒,现在已经过了保质期还有一部分没有销售出去,在所得税方面应该如何处理? 【解答】 《税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》(国税发[2009]88号)文件第五条规定,企业实际发生的资产损失按税务管理方式可分为自行计算扣除的资产损失和...
当前,有关企业所得税缴纳,当前主要可分为“核定征收”和“查账征收”两种。那么,什么是核定征收?什么是查账征收?二者又有何具体区别呢?在本文中,我们将对此进行简要介绍。...
91财税解答: 一、涉及的文件 1、企业所得税法第二十三条、第二十四条; 2、《财政部税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》(财税[2009]125号); 3、《税务总局关于发布的公告》(税务总局公告2010年第1号) 二、税收执行口径 (一)居民企业可根...
汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。征收时间 《中华人民共和国企业所得税法》...