根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第691号)条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。那么，实务中哪些情形不需要缴纳增值税呢？今天91财税就先为您列出这6中情形。 情形1　　我公司是一家燃油电厂，2019年6月我公司从政府财政专户取得的发电...

91财税解答： 关于购买酒水取得的增值税专用发票，酒水的用处不同决定了这张发票能否抵扣，具体情况见以下案例分析：【案例1】某餐饮酒店2017年12月份购进一批酒水用于顾客消费，取得增值税专用发票，不含税金额20万元，增值税额3.4万元，已经认证，能否抵扣进项税额？答复：可以抵扣。账务：借：库存商品-酒水 20万元应交税费-...

经常听到个别会计人员这样问：我们公司购买的金税盘和支付的技术服务费，是不是可以全额抵扣增值税啊？到底是抵扣还是抵减，透过问的这个问题就可以知道有的会计对于“抵扣”与“抵减”的含义混了，二者在税务上是截然不同的两个名词。1、抵扣的含义和账务处理（1）增值税的抵扣是专门对于一般纳税人而言，从销项税额中减去的进项税额，也就是：应纳增值税=销项税额-进项税额...

企业税负率计算目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利*17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算如下：税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进...

纳税问题：今年9月份，我公司买了一套400平米的房子，用于当做职工宿舍，同时将剩余的一间当做公司仓库储存配件，该套房子取得增值税专用发票，发票不含税价格1000万元，增值税额110万元，目前该份专用发票已经认证，请问进项税额能否抵扣？如何抵扣？答疑解惑：可以抵扣增值税，但是不得一次性抵扣需要分2期抵扣。...

91财税解答： 　　问：公司因经营地址变更，收到的增值税专用发票地址开具错误，能否抵扣？抵扣后有何税收风险？应当如何处理？　　答：《增值税暂行条例》第九条规定，纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。　　《增值税专用发票使用规定》...

餐饮业属于从企业到增值税的征税范围。根据税法规定，增值税应当与普通增值税发票同时开具，但不得开具增值税专用发票。...

91财税解答： 根据财会〔2016〕22号文，一般纳税人应在「应交税费」科目下设置「应交增值税」等十个明细科目，国税发〔1998〕44号规定，增值税检查后的帐务调整，应设立「应交税金—增值税检查调整」专门帐户。一般纳税人增值税会计科目达11个之多，其中的「应交增值税」还设置了10个专栏，面对如此繁复的科目体系，...

91财税解答： 应交增值税定义应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。计算公式应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)...

91财税解答： 企业购买礼品赠送客户是否应视同销售计征增值税？在现行的增值税政策中，对将购进的货物无偿赠送的行为一般作为视同销售处理，一般纳税人计提销项税额，同时可以抵扣相关的进项税额。但是如果该无偿赠送行为属于交际应酬费的范畴则又同时适用于将购进货物的进项税额用于个人消费，从而不得抵扣的规定。同一个业务却同时适用于两个不...