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91财税解答: 【问题】 在对某公司2009年度进行汇算清缴时,发现一些2008年底的发票。比如有2008年12月的发票,2009年1月入的账。应如何处理? 【解答】 《企业所得税法实施条例》第九条规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不...
91财税解答: 根据企业所得税法规定,年度终了后5个月之内,居民企业所得税纳税人应进行企业所得税汇算清缴。企业在按照税法规定认真搞好汇算清缴的同时,要对企业的纳税情况进行分析,尽可能减少税收风险,尤其需要注意做好以下15个方面的工作。 ,依法享受税收优惠。为扶持和鼓励企业发展,制定了一系列相应的税收优惠政策...
91财税解答: 本文从企业财务核算的角度,逐一探讨汇算清缴与年终结账应关注的事项。 1.税务罚款 税法规定:《企业所得税法》第十条规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得税前扣除:“(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(二)企业所得税税款;(三)税收滞纳金;(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;(五)...
91财税解答: 新《企业所得税法》施行以来,税务总局对2008年度之前或之后的税收政策执行及程序性操作方面不断作出调整。2010年度汇算清缴工作即将开始,纳税人应在收入、成本费用、应纳税所得额和应纳税额结转抵扣(免)事项等方面,予以特别关注并作好相应的涉税调整。 无限期结转抵扣(免)项目 (一)广告宣传费的处理...
91财税解答: 【问题】 我公司2010年按25%预缴的所得税,但是2011年年初我们申请了小型微利企业,所以我们2010年所得税汇算清缴时多交了5%的所得税,税额为2641.16元,2011年第三季度所得税我想抵减一部分税款,2011年第三季度应交4768.15元所得税,递减后我实际交2126.99元,我怎么做账务...
一年一度的汇算清缴申报时间从开年到现已过去了半年了,不少纳税人现在已经按照税务局要求将汇算清缴完成了,但是也有许多纳税人实际上并不知道什么是汇算清缴,为什么要做汇算清缴,做汇算清缴需要留意哪些问题?仅仅是按照税务局要求公事公办。接下来由91财税财税专家来给各位纳税人说明一下。 一、什么是汇算清缴?所谓汇算清缴是针对企业所得税说的。所得税是依照每三个月核算预缴,平常不...
91财税解答: 企业所得税汇算清缴一般涉及两方面调整:一是账务调整,一是纳税调整。 账务调整只是针对违反会计制度规定所做账务处理的调整,纳税调整则是针对会计与税法差异的调整。前者必须进行账内调整,通过调整使之符合会计规定;后者只是在账外调整,即只在纳税申报表内调整,通过调整使之符合税法规定。 由于应纳税所得额的计算...
91财税解答: 2010年,税务总局发布了《企业重组业务企业所得税管理办法》(税务总局公告2010年第4号)(以下简称《办法》),《办法》与2009年发布的《财政部、税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]59号)(以下简称《通知》)共同构成了对企业重组业务企业所得税处理较为...
91财税解答: 进入第四季度,企业财务人员开始陆续盘点全年收成,匡算应税利润,着手准备一年一度的汇算清缴工作。但实际上,除了有条件的大中型企业设有专门的税务部外,绝大多数中小企业的财务人员身兼财税双项职能。在这种情形下,既要保证核算准确,又要确保纳税正确,对他们来说是个不小的挑战。为此,笔者结合今年出台的新政策,就企业...
在企业经营发展过程中,其不可避免地要进行年度所得税汇算清缴工作。那么,汇算清缴究竟应怎么进行?其相关办理流程又是怎样的呢?在本文中,我们将对企业汇算清缴流程进行简要介绍。...