赵县开具红字增值税专用发票，需要注意的六个问题！

91财税解答：

如今增值税发票体系升级版正在全国敏捷推开，因为增值税发票体系升级版完结了在线开票、实时上载、多体系整合以及全票信息收集方法，在扼制不法分子的发票违法做法及便利交税人等方面发挥了优势，为营改增全部推开打下杰出的基础。其间在线请求红字发票开具即是增值税发票体系升级版的亮点之一。

旧版中，交税人如需开具红字增值税专用发票，要带着填写好的红字增值税专用发票请求单及税务机关需求的别的材料到主管税务机关归纳效劳窗口进行审阅，有些当地还请求主管税务所长签字，再回来归纳效劳窗口，审阅通往后，交税人方可获得一个新的发票代码，才干开具红字发票，这么来来回回地跑，给交税人带来很大的不便。

升级版中，交税人只需在增值税开票体系中填写红字增值税专用发票请求表，上载到税务机关，体系会主动校验，通往后，将信息同步传给交税人，交税人可经过发票办理体系中的查询功用，查询下载税务机关审阅经过的带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，开具增值税红字专用发票。

可见在升级版发票体系中开具增值税红字专用发票比旧版简洁多了，交税人坐在家里就能够短时刻内完结赤色发票的请求与开具。

下面谈一下在升级版中开具增值税红字专用发票要留意的六个问题：

留意一赤色发票请求时刻请求

1、税务总局布告2015年第19号规则：通常交税人开具增值税专用发票或货品运输业增值税专用发票后，发作销货退回、开票有误、应税效劳间断以及发票抵扣联、发票联均无法认证等景象但不契合报废条件，或者因销货部分退回及发作出售折让，需求开具红字专用发票的，能够开具红字发票。

按此条规则，开具红字发票的条件是不契合“报废条件”。

增值税专用发票运用规则(国税发〔2006〕156号)所称的“报废条件”是指：通常交税人在开具专用发票当月，发作销货退回、开票有误等景象，收到退回的发票联、抵扣联契合报废条件的，按报废处理;开具时发现有误的，可即时报废。

因而请求开具红字发票时刻必定是在开具蓝字专用发票的次月起。

2、赤色发票请求需求在公司开具蓝字发票次月，公司抄报税以后进行，因为只要公司抄报说以后，税务体系才干完好收集到购销两边增值税发票的开具及认证运用状况，体系才会主动进行校验，因而赤色发票请求时刻必定是专用发票开具次月公司抄报税以后。

留意二红字发票请求人的规则

红字增值税专用发票既能够由购货方或劳务接受方请求也能够由销货方或劳务提供方提出请求。

1、红字发票由购货方或劳务接受方请求的规则

总局布告2015年第19号清晰，销货方将专用发票交给购买方，应由收到发票的购买方请求，填写红字发票请求表并上载税务机关。

应由购买方请求红字发票，又分为增值税发票已认证和未认证两种状况：

种状况，增值税专用发票已认证相符且进行了抵扣以后发作销货退回或折让。

第二种状况，增值税专用发票无法认证抵扣：

①.专用发票抵扣联、发票联均无法认证;

②.认证成果为交税人识别号、发票代码、发票号码不符;

③.所购项目不归于增值税抵扣项目规模。

以上几种状况均由购货方或劳务接受方进行红字发票请求。

2、红字发票由销货方或劳务提供方请求的规则

当呈现以下状况时，应由销货方请求开具红字专用发票：

种状况，因开票有误购买方或劳务接受方拒收;

第二种状况，因开票有误等因素没有交给。

因为在升级版上，公司请求开具红字发票请求表，请求表上均有销货方和购货方，已认证和未认证的选项，交税人要按总局布告2015年第19号的规则，准确挑选红字发票的请求人，不然无法完结红字发票的请求。

留意三开具红字发票的流程

红字发票因为请求人不一样而开具红字发票流程不一样。

1、红字发票的请求人是购货方或劳务接受方的过程：

步：购买方或劳务接受方开具并提交红字发票信息表;

第二步：购买方或劳务接受方税务机关审阅信息表;

第三步：购买方或劳务接受方将税务机关审阅信息表交于销货方或劳务提供方;

第四步：销货方或劳务提供方开具红字专用发票。

2、红字发票的请求人是销货方或劳务提供方的过程：

步：销货方或劳务提供方开具并提交红字发票信息表;

第二步：销货方或劳务提供方税务机关审阅信息表;

第三步：销货方或劳务提供方开具红字专用发票。

从过程上不难看出，在升级版中开具增值税红字发票较旧版节省了交税人很多时刻。

留意四红字发票的填开

红字发票的填开要留意6个问题：

1、已认证抵扣的发票不需求填写对应蓝字发票的代码和发票号，这是因为增值税体系中已比对了购销两边对应的信息。

未认证抵扣的发票因为体系中没有比对购销两边对应的信息，因而需求填写对应蓝字发票的代码和发票的号码。

2、请求单上的产品数量和金额有必要填写为负数;

3、请求单上的算计金额不能大于原发票的金额;

4、报废发票、负数发票不能开具红字发票;

5、关于带扣头的蓝字发票，升级版体系中有对应的蓝字信息，体系会主动将扣头分摊反映到对应的产品德上;

6、带有清单的蓝字发票，红字发票请求单的填开界面不显现产品明细。

留意五红字发票开具的税额要按税法及会计核算请求及时进行账务处理

账务处理分销货方或劳务提供方和购货方或劳务接受方

1、购货方或劳务接受方

①、已认证抵扣增值税进项税额的，购买方或劳务接受方应暂依信息表所列增值税税额从当期进项税额中转出;

②、购买方或劳务接受方未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待获得出售方或劳务提供方开具的红字专用发票后，与信息表一并作为记账凭据，作进项税额转出;

③、经认证成果为“无法认证”、“交税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”，以及所购货品或效劳不归于增值税扣税项目规模的，购买方或劳务接受方不列入进项税额，不作进项税额转出。

2、销货方或劳务提供方

①、出售方或劳务提供方开具红字发票后，交税人应按会计核算的请求，红字冲销红字发票开具的销项税额。

②假如发作出售退回与折让，应一起红字冲减对应的出售收入与出售本钱。

留意六简化红字发票开具手续，不等于放松税务机关对红字发票的办理

是否开具增值税红字发票是交税人经营的需求，假如以削减交税或经过开具红字发票来人为地调理交税时刻，调理收入，税务机关会经过体系的后台数字剖析，发现问题，实施要点查看，对超越正常开票必定份额的红字发票，税务机关会要点监控，各地税务机关会依据各地办理需求不一样，拟定红字发票金额占蓝字发票金额的份额，用于加强对红字发票的办理。

例如，某相关公司之间频频互开发票，一起又频频用红字发票冲抵，税务机关就会质疑公司红字发票事务的实在性。假如经查该公司实践没有实在的出售与退货做法，这就归于虚开增值税专用发票，是严峻的发票违法做法。

因而需求提醒交税人的是：交税人开具红字发票必定是在事务实在需求的基础上进行，不要认为简化红字发票开具手续，即是税务机关对红字发票不再办理。

对已开具的红字发票交税人要保存初始合同，购销两边的协议、出入库单、退库单、运费发票等证明开具红字发票事务的实在性初始材料，以备税务机关的查看。

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