西秀代理记帐报税操作流程和企业纳税申报应该注意的各项事项

西秀代理记帐报税操作流程和企业纳税申报应该注意的各项事项

(1)增值税专用发票证明

1. 接收责任会计转来的增值税专用发票扣款单或运输发票扣款单和海关进口增值税缴款单，检查是否符合扣款标准。

2.  经核实的专用发票或运输发票的证明。企业可以在当月最后之前通过互联网对专用发票进行认证。如有未及时认证的专用发票，主管税务机关可在月底前予以认证。运输发票必须到税务机关的税务大厅进行认证;海关进口增值税专用支付表首先进入电子申报系统，并上传到网上税务局进行比对。

3. 月末，对所有经核实与认证结果相符的专用发票进行核对，核实无误后，将认证结果通知打印在税务机关网上税务所。打印海关进口增值税专用缴款书审核结果通知书。

注:已取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输统一发票、机动车销售统一发票、海关完税凭证，且未在规定期限(180天)内到税务机关进行认证、申请抵扣或申请审核比较的增值税一般纳税人，不视为合法的增值税抵扣凭证，不计算进项税额抵扣。

发票证明的目的:只有符合证明的专用发票才能作为扣除企业产品税或退税的依据，即控制企业的进项税。

(2)财产税

目的:检查企业开具的增值税发票的完整性，控制企业的产品税。

每月申报纳税前，企业开具的增值税专用发票必须送税务局进行税务复印，以核实企业的产品税金额。

征税所需的信息:

1. ic卡。

2. 月末，金穗卡打印的本月开具的增值税发票清单包括专用发票和普通发票。

3. 如报告月份已开具销售项目负发票，税务机关开具的《增值税专用发票红字开具通知书》和《发票红字》在复印税款时也应提供检查。

(3)调整项目(免税、抵免和退税)

1. 报关员提交进出口报关单，并将报关单录入免抵退税申报系统。

2. 计算出口项下的收入转出税额。

3. 计算应缴纳的直接税。

(4)纳税申报单

1. 将专用发票认证结果和海关进口增值税专用缴款书审核结果、销售发票复制纳税结果录入增值税电子申报系统。

2. 输入转出税额和出口应付税额。

3. 输入会计报表。

4. 生成电子申报单。

5. 根据申报系统的报表清单，打印纳税申报表和纸质资料，加盖企业公章、企业法定代表人印章。

6. 将上述信息带到税务总局大厅申报。

注意:

1) 申报纳税期间(一般在个月15日前，法定节假日税务局另有通知的除外)，每月申报需要申报的税款。

2) 扣缴税款银行账户必须有足够的余额用于扣缴。

(5)会计处理

申报完成后，银行将获得银行扣款通知单，并录入备查簿。

借款:应付税款-应付增值税-已付税款

贷款:银行存款

(6)申报重点税源

为了控制税源，或省级税务机关将大型纳税人或大型企业确定为重点税源企业，以便对税收和税源实施及时监控。在每月的纳税申报期内，不仅要及时申报税款，还要对企业申报的税源和税款进行分析和申报，以完成本月最基本的整体纳税申报工作。

申报主要税源所需的信息:

1. 企业信息表

2. 企业纳税申报表

3. 企业工业产品表

4. 企业财务报表(季度申报)

5. 企业主要税源分析报告

完成上述报表后，关键税源申报表的电子版将发送至税源一科

(7)接收和购买发票

企业日常发票的收付需要在税务总局税务管理大厅的相关窗口办理。所需的具体信息如下:

i. 企业发票收购书

ii. ic卡

iii. 未验证的旧增值税和普通发票清单

iv. 作废发票

v. 出口发票保证金银联

vi. 填写企业发票旧信息表，加盖企业公章。

注意:

1) 企业新的税务人员领取和购买发票时，应提供允许该人员领取和购买发票的企业证明、企业税务登记证复印件和新的税务人员身份证复印件，作为企业更换人员在税务机关的备案。

2) 妥善保管发票并依法使用。

(8)西秀申请开具红字专用发票通知书

由于企业日常工作中退货和不开具专用发票是不可避免的，也不可避免地要向主管税务机关申请开具红字专用发票通知书。

开具红字专用发票通知需要以下信息:

1. 《红字专用发票开具申请表》(附企业财务专用章一式两份)

2. 企业开具红字发票的书面申请(加盖企业公章的复印件一份)

3. 出具销售金额为负数的发票正本扣款单复印件(复印件加盖企业公章，与正本核对无误)

4. 《红字专用发票开具通知书》(一式两份)

5. 买方企业出具的退款证明(加盖买方企业公章的复印件一份)

6. 税务机关检查后可以盖章。

注:由于红字专用发票可以作为直接抵扣企业产品税的证据，所以税务机关对其控制非常严格。因此，在什么情况下才能开具红字专用发票，企业税务人员必须准确、熟练掌握。

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