91财税解答： 　　某公司在2011年1月汇算清缴时，发现少提了2009年及2010年的固定资折旧各5万元，2010年少提的折旧因汇算清缴尚未结束，可以调整2010年的应纳税所得额，2009年少提的折旧如何处理，其也在2010年度进行了调整。 　　这样做是错误的。 　　《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的...

91财税解答： 　　【问题】　　对购入的旧设备如何提取折旧？　　【解答】　　企业外购固定资产的计税基础和折旧年限，不论是新旧设备，均应该根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十八条和第五十九条以及第六十条处理，其中对购入的旧设备又以按实际使用剩余年限提取折旧，计税基础应为买入价加上相关税费。　　关于企业取得已使用过...

91财税解答： 　　【问题】　　模具如果采用工作量法来计提折旧，如果使用年限低于3年，是否需要税务机关审批或备案？ 　　【解答】　　折旧计提方法与年限，财税存在差异无须备案，只需要在汇算清缴时就此差异进行纳税调整。 　　例如：固定资产（模具）原值90万元，假定残值为零。会计上按工作量计提折旧，年计提40万元，第二年35...

91财税解答： 　　【问题】　　我公司购买汽车而支付的车辆购置税、车船税、牌照费、检测费、运输费、保险费、路桥费等税费，能否计入固定资产原值计提折旧?　　【解答】　　《企业所得税法实施条例》第五十八条规定：外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。　　税务总局...

91财税解答： 　　【问题】　　企业在注销时，其厂房设备等固定资产尚未提完折旧额，请问该如何处理？　　【解答】　　根据《财政部、税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]60号）第三条有关清算所得税处理规定，全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失。就是说，企业在正常经营...

91财税解答： 　　【问题】　　企业购入的旧设备如何提取折旧?　　【解答】　　企业外购固定资产的计税基础和折旧年限，不论是新旧设备，均应该根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十八条和第五十九条以及第六十条处理，其中对购入的旧设备又以按实际使用剩余年限提取折旧，计税基础应为买入价加上相关税费。　　关于企业取得已使用...

91财税解答： 　　【问题】　　企业的厂房设备在注销时未提完折旧应当如何处理?　　【解答】　　根据《关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]60号)第三条规定：全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失。<...

91财税解答： 　　【问题】　　我公司与另一公司准备共同投资成立新公司，我单位以现金出资，对方以评估资产出资，但对方的评估资产没有发票，请问无发票的评估资产在新公司入账后提取折旧是否允许税前扣除？　　【解答】　　根据《增值税暂行条例实施细则》第四条的规定，将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者的行为应视同销售货...

91财税解答： 　　【问题】 　　我司现正在搬迁，如从政府处取得的搬迁收入1000万元，重置固定资产100万元。按国税函[2009]118号的规定，以900万元计入企业应纳税所得额。请问重置固定资产的折旧可否在税前抵扣，是否与“《企业所得税法实施条例》第二十八条第三款规定：除企业所得税法和本条例另有规定外，企业实际发生的成...

91财税解答： 　　【问题】　　企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，暂按合同规定的金额作为固定资产计税基础计提折旧，如果发票金额与暂估金额不符且12个月是跨年度的，影响的折旧如何进行调整?是通过申请补交或退还上年度企业所得税?还是将影响的折旧额随第二年企业所得税汇算时考虑?　　【解答】　　未取得全...