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91财税解答: 某公司在2011年1月汇算清缴时,发现少提了2009年及2010年的固定资折旧各5万元,2010年少提的折旧因汇算清缴尚未结束,可以调整2010年的应纳税所得额,2009年少提的折旧如何处理,其也在2010年度进行了调整。 这样做是错误的。 《企业所得税法实施条例》第九条规定,企业应纳税所得额的...
91财税解答: 【问题】 企业清算后有盈利能否弥补以前年度的亏损? 【解答】 根据《财政部、税务总局〈关于企业清算业务企业所得税处理问题若干通知〉的通知》(财税〔2009〕60号)规定,依法弥补亏损,确定清算所得。因此可以弥补以前年度亏损,该股权变更手续日为工商变更日。<...
91财税解答: 【问题】 企业2008年筹办期间因无收入,只有支出,会计利润为负数,2009年正式生产,产生利润,能否抵减2008年度亏损数额后再缴企业所得税? 【解答】 根据《税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)文件规定,企业自开始生产经营的年度,为开始计算企业损...
91财税解答: 某企业2008年处理一台因意外事故而毁损的设备,该设备账面净值是300万元,处置款项为90万元。设备处置损失为210万元,已作会计处理,但因当时未按规定向税务部门履行审批手续,因此2008年汇算清缴时该项损失未能在税前扣除。该企业2008年应纳税所得额为40万元,2009年、2010年纳税调整后的所得合...