沁阳为高收入人群个税筹划的可行方法是什么?

为高收入人群个税筹划的可行方法是什么?

如今，随着我国社会经济的进一步发展，我国高收入人口的数量和规模也在不断增长。同时，对于这部分高收入群体来说，他们在日常生活中所承受的个人所得税负担对普通居民来说也是不可想象的。以一些企业高管为例。如果他们的年薪是几百万，那么个人所得税的数额不会少，通常是年薪总额的一半左右。因此，这些高收入人群中的大多数迫切需要个税筹划。那么，个税筹划的可行方法是什么?下面的文章会给你一个简单的介绍。

从实际情况来看，税收筹划是一项综合性、复杂性、广泛性和艰巨性的操作。因此，高收入人群在制定个人税收筹划时，必须充分考虑具体情况和政策，使税收筹划在法律允许的范围内合法合规。目前，高收入群体的个人税收筹划主要有以下几种方法:

(一)超额支付住房公积金的。目前，根据中国的相关政策法规，个人所得税是扣除五险一金后征收的。因此，对于一些高收入群体来说，可以通过提高住房公积金缴纳比例，从而在一定程度上降低个人所得税的计算基数，从而减轻一些高收入群体的个人税收负担。然而，应当指出，节约储金的存款有上限。每个城市都有自己的规定。北京地区公积金管理办公室公布的更高存款限额为5102元/月。

(二)购买合理的金融产品。随着中国金融市场的进一步发展，许多金融机构推出的金融产品不仅收入高于储蓄，而且不需要纳税，如投资基金、国债、保险、教育储蓄等。，这可以帮助高收入人群实现合理的税收节约。然而，应该注意的是，尽管这种产品具有高回报，但风险也应由个人承担。因此，在做出具体选择时，高收入群体应注意仔细区分。

(三)利用临时免税。目前，个人所得税暂不对个人投资者根据现行税收法规买卖股票或基金所得的差额收入征收，这也是目前个人财产转让收入中少数暂免个人所得税的项目之一。但是，由于许多高收入纳税人不是专业的财务人员，所以有必要咨询行业内的专业人士，适时学习相关知识，谨慎选择。

此外，除了上述通用的沁阳个人税收筹划方法外，高收入人群还可以寻求专业金融公司进行个人税收筹划的业务委托。这不仅可以帮助高收入人群更大限度地实现税收减免，提高他们的实际收入，还可以有效规避个人税收筹划的风险，从而使高收入人群在实现税收安全的同时增加税后收入。接下来，我们将介绍一个个人所得税筹划案例，以了解专业个人所得税筹划的节税效果。

税务规划案例:

王某是一家企业的经理，年薪360万元，折合每月30万元。他必须每月缴纳30万* 45%-13，505 = 121，500元的所得税。

应缴个人所得税:121495 * 12 = 1459900元。

通过实施专业个人所得税筹划方案，王某与公司之间的雇佣关系转变为合作关系，即王某建立了独资企业，以公司的名义与原公司合作，并签订了相关合同。此时，王某需要缴纳如下税款:

增值税:360/(1+3%) * 3% = 104900元

应缴地方附加税:10.49 * (7%+3%+2%) = 12，600元

应缴个人所得税:360/(1+3%) * 2% = 7万元

总税收:

10.49+1.26+7 = 187，100元。

根据这一计算，通过实施专业个人税收筹划方案，王某共节省了120多万元的税收。

因此，从上述税收筹划案例来看，个人税收筹划对于高收入群体有效减少税收支出具有重要意义。因此，对于需要进行个人所得税筹划的高收入个人，可以寻求专业金融公司进行税务筹划委托，通过专业手段和方案实现个人收入的更大化。

个人抬头凭证是一种税前扣除凭证，只要它与企业的经营活动相关，符合真实性、合理性等税前扣除原则。常见但不限于以下情况:

(一)允许税前扣除的医疗费用。

(二)出差期间的机票、火车票和人身意外伤害保险。

(三)符合职工教育费用范围的职业技能鉴定和职业资格认证支出。

(四)员工入职前体检费用账单。

(五)企业报销员工出差签证费和个人财务收据。

(六)于允许税前扣除的外籍个人住房补贴，员工应根据发票报告实际销售额。但是，由于个人雇员与业主签订了租赁合同，发票应支付给个人。

特别要提醒的是，个人手机发票等费用不能税前支付。

以下是税法中相关抵扣凭证的依据:

至于所得税前扣除的凭证种类，税务公司之间经常有争议。在此，根据相关法律法规，我们应该在实践中与税务机关多沟通，合理解释发票无法取得的原因。

一、《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令2001年第49号)

第十九条规定，纳税人、扣缴义务人应当依照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设立帐簿，并根据合法有效的凭证记帐。

二、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(文件号。:国务院第362号令)

第二十九条账簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证及其他相关涉税资料应当合法、真实、完整。

从《税收征管法》及其实施细则来看，对合法有效的凭证没有具体的解释。

三、《中华人民共和国企业所得税法》(文件号。中华人民共和国主席2007年第63号令)

第八条规定，企业实际发生的与收入有关的合理费用，包括成本、费用、税收、损失和其他费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。

四、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(文件编号。:中华人民共和国国务院令第512号)

第二十七条企业所得税法第八条所称相关支出，是指与所得直接相关的支出。

《企业所得税法》第八条所称合理支出，是指符合正常生产经营活动，应当计入当期损益或者相关资产成本的必要和正常支出。

从上述与所得税相关的法律法规来看，与收入相关的合理费用可以税前扣除，但没有说明哪些是法律文件。

五、《中华人民共和国会计法》

第十四条会计凭证包括原始凭证和会计凭证。

办理本法第十条所列经济业务事项，必须及时填制或者取得原始凭证并报送会计机构。

会计机构和会计人员必须按照统一会计制度的规定审核原始凭证，有权拒绝接受不真实、不合法的原始凭证，并向单位负责人报告;记录不准确、不完整的原始凭证应当退回，并按照统一会计制度的规定进行更正和补充。

原始文件中记载的内容不得变更;原证书如有错误，应由发证单位重新开具或更正，更正部门应加盖发证单位印章。原证书金额有错误的，由发证单位重新开具，原证书不予更正。

从以上可以看出，会计法对合法有效凭证的规定相对宽松。只要它能证明业务确实发生了，它就是一张合规凭证。

六、《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令2010年第587号)

第二十条规定，从事生产经营活动的单位和个人，在购买商品、接受服务和为其他经营活动付款时，应当从收款方取得发票。取得发票时，商品名称和金额不需要变更。

第二十一条规定，不符合规定的发票不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒绝。

从上面可以看出，商业活动的付款应开具发票。未取得发票或者取得不符合规定的发票的，不得作为财务报销凭证，也不得依法取得企业所得税。然而，这里的前提是支出应该开具发票。实际上，有些支出不属于增值税和营业税的范围，因此无法获得发票(获得发票不符合规定)。在这种情况下，税前扣除取决于其他文件。

七、《中华人民共和国营业税暂行条例》(国务院令2008年第540号)

第六条规定，纳税人应当按照本条例第五条的规定扣除相关项目。取得的凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，不得扣除。

八、《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》(财政部2011年第65号令)

第十九条规定，《条例》第六条所称“符合国务院税务主管部门有关规定的证件”(以下简称合法有效证件)，是指:

1.向境内单位或个人付款，且该单位或个人的行为属于营业税或增值税征收范围的，该单位或个人出具的发票为合法有效的证明;

2.行政事业性收费或政府性基金的支付应以出具合法有效证明的财政票据为依据;

3.向境外单位或个人付款，以该单位或个人的收据为合法有效文件。税务机关对收据有疑问的，可以要求单位或者个人提供境外公证机构的确认证明。

4 .税务总局规定的其他合法有效文件。

九、税务总局关于明确部分营业税问题的公告(税务总局公告2015年第92号)

《中华人民共和国营业税暂行条例》第二条规定，《中华人民共和国营业税暂行条例》第六条所称“符合国务院税务主管部门有关规定的证明”，包括法院判决、裁定、调解书、仲裁裁决书和经公证的债权文书。

从以上可以看出，《营业税暂行条例》规定的文件内容广泛，纳税人在税前扣除企业所得税时可以参考，也可以作为证明的依据。

十、《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)

第九条规定，纳税人购买货物或者应税服务，取得不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的增值税抵扣凭证的，进项税不得从销项税中抵扣。

。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部2011年第65号令)

第十九条规定，《条例》第九条所称增值税抵扣凭证是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款凭证、农产品采购发票、农产品销售发票和运输费用结算凭证。

从上面可以看出增值税抵扣凭证的内容，可以在企业所得税前扣除。

结论:

一般来说，个人应付票据只要真实、合法、有效，就可以税前扣除。但是，只要获得发票，就不允许税前扣除。税法有特别规定的，即使取得合法有效的文件，也应当按照税法的规定扣除。

根据现行税法，发票是所得税的一种重要税前扣除凭证，但不允许无发票扣除，也不允许无发票扣除。扣除证明反映企业发生的所有费用都是实际发生的。要求支出是实际发生的，证明支出真实有效的证据。

真实性原则也包含合法性原则。扣除项目、扣除金额和应纳税所得额的计算应当符合税收法律法规的规定。企业的财务会计处理方法与税收法律法规规定不一致的，应当按照税收法律法规的规定计算。税收法律法规和国务院财政税务主管部门未规定的具体扣除项目，应当在不违反税前扣除基本原则的前提下，按照财政会计法规计算。 

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