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热门回答
蕉岭退回企业的企业所得税款如何做账
摘要：
91财税解答： 案例【例】企业将房屋对外出租，签订了一年租赁协议，租赁期自2017年1月至2017年12月，2016年12月一次性收取了全年的租金120万（不含税）且开具发票：增值税涉税处理财税〔2016...
91财税解答：
【问题】
在2009年度汇算清缴后（当年利润须弥补以前年度亏损），而在2010年退回企业的企业所得税款应怎样做账？
【解答】
在2009年预缴所得税款10000元，上缴时所做分录如下：
计提：
借：所得税费用 10000
贷：应交税费——应交所得税 10000
结转：
借：本年利润 10000
贷：所得税费用 10000
借：利润分配——未分配利润 10000
贷：本年利润 10000
注：因预知当年利润须弥补以前年度亏损，所以未提取盈余公积。
在2010年税务局退回税款后，如果不涉及递延所得税，退回时做如下分录：
借：银行存款
贷：以前年度损益调整
结转以前年度损益调整科目：
借：以前年度损益调整
贷：未分配利润
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