丹寨进项税额大于销项税额怎么处理？

最近有网友向小编求助：公司这个月的进项税额大销项税额2万元该怎么处理？

其实这个问题很简单，进项大于销项不需要做任何账务处理，在申报的时候体现留抵增值税就可以了。

这时候有些小伙伴又有疑问了，如果是销项大于进项又该怎么办呢？

1、一般纳税人应纳税额的计算

一般纳税人应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

应纳税额计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

2、未交、多交增值税账务处理

(1) 月底，对于一般纳税人公司若是当月销项税额大于进项税额，产生的差额2万元就是本月应交未交的增值税，账务处理如下：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)  2万元

贷：应交税费-未交增值税  2万元

(2) 月底，对于一般纳税人公司若是当月多交了2万元的增值税，账务处理如下：

借：应交税费-未交增值税  2万元

贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)  2万元

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