[会计注意了]简单的差旅费记账还不用心？差旅费陷阱等你跳！

差旅费很多企业经常需要面临记账的一部分费用，但是由于差旅费的金额不是太大，很多企业会计不会花太多心思整理差旅费，认为只要发票是真的就可“高枕无忧”。但是，营改增之后如何继续抱着“只要发票真，就没事”的态度处理差旅费，就会掉入差旅陷阱。今天，代理记账小哥为大家捋一捋差旅费记账陷阱。会计

会计记账

一、还把差旅产生的所有消费记入差旅费进行核算？

差旅费是指出差时期因办理公事而发生的交通费、留宿费和公杂费等各项用度。差旅费的范畴万万不可以擅自扩展。把出差送礼的消费、款待客户的餐费，邀请客户或出差团队进行的文娱、健身、旅游、款待等用度都通通放在差旅费进行报销？正好掉入差旅费报税陷阱!

正确处理方法：

1、将送与客户礼物、款待用饭之类的属于业务款待本质的，都纳入业务款待费进行核算；

2、将文娱类、洗浴之类的用度，如果必须记账，只可计入福利费

3、机票、车票、留宿费发票、在出差时的餐费发票等都能够粘贴在一同，以差旅费的名义报销。

二、住宿费发票全额抵扣或不抵扣

出差，住宿是不可避免的。而在营改增之后，住宿也可以开专票了，因而好多企业积极呼应。但是存在一个很严峻的问题：一般情况下公司规定标间可报销500，但是如果员工开出的专票是700元，又该如何报销呢？

很多会计往往为了省事，直接将专票全额认证抵扣，按照500元报销标准进行支付。这种情况，如果被稽查到或者预警发现，不仅需要补税，可能面临处罚。还有一种就是一看，超标准了，就直接不抵扣了，当普通发票使用了！

正解处理方法：

1、倘若专票金额为700，就不要抵扣了，以免被税务稽查！可以直接告诉员工，为避免给企业带来税务危害，超出报销金额范围的，开一个普通发票就可以。

方法2、员工只开500元的专用发票来，逾额部分就不用开了。

拿来700元专票，然后管帐去认证抵扣之后，再把200元多出来的作进项税转出，这样费事一点，但是能够省点税。

三、差旅费缺少公司内控文件支撑。

企业发生的与其经营活动有关的合理的差旅费凭真实、合法的凭据准予税前扣除，差旅费真实性的证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。

税法讲究是必须合法还需要合理，所以企业报销的差旅费一定要有严格的差旅费管理制度，这个不仅是税务要求，更是以后企业审计、税务调查时候，你的一个重要证据，税务一查你3年前这张4万的差旅费是干什么的，如果不知道的话，可能很麻烦。

四、非公司职员差旅不可计入差旅费。

公司偶尔来了个审计师或其他人员，对于他们的车票不可计入差旅费。差旅费是指企业经营必须发生的，有本公司职员使用的费用。而对于非公司职员的车费，看上去是差旅费，但本质上应该计入外部劳务费或款待费。

正解：

1.外单元有偿提供劳务，条约商定了差盘缠由本单元承当或报销，而本人企业承当或报销差盘缠属于劳务费支付的一种方式。

大众归去看看审计业务商定书就能够晓得，他们会在条约里面备注，差盘缠由聘任方承当，这种就属于差盘缠计入审计用度即可。

由于假如你们不承当的话，他们就给你开审计效劳费发票了，一个原理。

2、外单元职员提供无偿劳务，或虽是有偿劳务但是条约并未商定差盘缠，而是企业意愿承当或报销了留宿、交通费的，能够视为业务款待费进行税前扣除。

这个这么来明白，便是请人家吃个一个饭，你说走什么科目啊！

五、还敢随意找发票进行差旅费报销？

关于个税这一块，现在各地实行差别各异。好多地方要求差旅补贴必须有发票，这可愁坏了很多会计。因此，公司会让业务人员找发票，有时候一次性拿6个月的餐票进行报销，然而，这已经严重违背了企业所得税法的规则，必须是真实业务。

正确打开方式：

员工差旅补贴，简单粗犷，由于税法里面对差旅补贴可免征个税，此时只需你们员工每天补贴不高的话，间接计入差旅费吧。

要想完全躲避危害的话，要求员工提供提供在差旅时期合规的用度发票，详细大众能够本人依据企业实际来认定。